I dag står mange strukturer i løbet af deres arbejde over for et problem som forsinkede betalinger. Samtidig indikerer forholdene på det moderne marked behovet for gratis penge for at sikre en kontinuerlig produktionsproces. Det er factoring (factoring-operationer) som et finansieringsmiddel, når en bankinstitution erhverver kravene fra en leverandør til en køber for en vis vederlag, reducerer behovet for fri arbejdskapital betydeligt. På den ene eller anden måde giver dette virksomheder mulighed for at opnå konkurrenceevne på markedet, fordi salgsmængderne vokser voldsomt.
Hvorfor er factoring nødvendig
I det første kapitel skal du overveje essensen af factoring-operationer. Factoring skal forstås som en slags finansielle transaktioner, hvor et pengeinstitut eller en specialiseret struktur indfrier pengekrav på debitor. Så banken opkræver selv gældsforpligtelser til fordel for sælgeren, det vil sige kreditor, for et vist beløbbelønninger.
Der er en grundlæggende forskel mellem bankers sikkerhedsstillelse og factoring-operationer. Sidstnævnte bør betragtes som en direkte overdragelse fra långivers side af retten til at kræve tilbagebetaling af gældsforpligtelser fra låntager. Faktoren erhverver denne ret. Forresten kommer dette ord fra den engelske faktor - "kommissionsagent, mellemmand, agent." Det er norm alt repræsenteret af en specialiseret eller finansiel factoring-struktur. En kommerciel bank kan også udføre factoring-operationer.
Tjenestevarianter
I dag er der i verden praksis følgende typer factoring-tjenester:
- Et factoringselskab eller en forretningsbanks erhvervelse af kreditors betalingskrav direkte til låntageren.
- Levering af et sæt ydelser til kreditor af faktoren, som ud over overdragelsen af retten til at kræve gældsforpligtelser omfatter bogføring, analyse af aktuelle oplysninger om debitors økonomiske situation, annoncering, transport, lager og juridiske tjenester, samt sikring af risikoforsikringskreditplan.
Operatører
Du bør vide, at tre strukturer er involveret i factoringtjenester:
- Factoring (kan også være en factoringafdeling i en bankinstitution). Dette er en specialiseret virksomhed, der modtager fakturaer fra kunder (leverandører af varer,kreditorer).
- Kunde (leverandør af salgbare produkter, långiver).
- En virksomhed, der er låntager, med andre ord en forbrugervirksomhed af et kommercielt produkt.
Belønningsfaktor
Det er tilrådeligt at tale om aflønning af en factoring-organisation. På grund af det faktum, at hele puljen af risici forbundet med manglende betaling af fakturaer påtages af en kommerciel bank eller anden factoring-struktur, betaler den som udgangspunkt klienten op til 80-90 procent af det samlede beløb. De resterende gældsforpligtelser danner en reserve, som tilbageføres, efter at debitor-debitor har bet alt hele gælden.
Risiciene ved factoring-operationer er ret høje. Det er grunden til, at faktoren (en kommerciel bank eller en specialiseret virksomhed) opkræver kunden følgende gebyrer:
- Factoring-kommission. I Den Russiske Føderation varierer dets beløb fra 15 til 20 procent af fakturabeløbet og i udlandet - fra 1,5 til 3 procent. Det er vigtigt at tilføje, at størrelsen af provisionen er omvendt proportional med mængden af gældsforpligtelser (beløbet er mere - procentdelen er mindre), mængden af formidlingsaktivitet, der kræves, samt risikoniveauet.
- Lånerente. Det opkræves på den daglige saldo af det forskud, der betales til kunden, mod fakturaerne af den opkrævede type. Du skal være opmærksom på, at opkrævningen af renter udføres strengt fra det øjeblik, forskuddet udstedes, til det øjeblik, hvor gælden er fuldt indfriet. Renten i dette tilfælde overstiger som regel renten på kortfristede lån med 1,5-2,5 % og Den Russiske Føderations centralbank - med 1-2%.
Typer af factoring-operationer
Dernæst er det tilrådeligt at overveje de typer operationer, der er relateret til factoring. Så i dag er der internationale og nationale, med og uden regresret, åbne og lukkede, såvel som direkte og indirekte operationer. Handlinger kan betragtes som interne, hvis faktoren, køberen og leverandøren er placeret i samme land. Driften af den internationale plan forudsætter, at en af dem er i en anden stat på tidspunktet for indgåelsen af kontrakten og udviklingen af factoring-processen.
Åben og lukket factoring
En operation betragtes som factoring, hvis den omfatter en leverandør, en køber og en faktor i dens subjektive sammensætning. Den konventionelle (åbne) type refererer til leverandørens tildeling af dokumentation om afhændelse af faktorvirksomhedens salgbare produkter, med forbehold af obligatorisk anmeldelse af factoringstrukturens deltagelse i betalerens (debitors) afregninger. Det er vigtigt at tilføje, at meddelelsen implementeres ved hjælp af en indtastning på fakturaen vedrørende retningen af den aktuelle betaling til faktoren (specialiseret virksomhed eller pengeinstitut).
Under moderne forhold kan dette være et kundeservicesystem, som består af afregninger med købere og leverandører, regnskabsydelser, forsikringslån og så videre. Dette system giver kundevirksomheden mulighed for fuldt ud at koncentrere sig om produktionsprocessen, samt at minimere omkostningerne forbundet medsalg af et salgbart produkt.
Der er også lukkede factoring-operationer. Ellers kaldes de fortrolige. Sådanne finansielle tjenesteydelser kan karakteriseres ved, at debitor ikke underrettes om at bringe factoringselskabets gæld til inkasso. Det skal tilføjes, at taksten for lukkede factoring-tjenester i dag er lidt højere end gebyret for de tilsvarende åbne tjenester.
Recourse and non-recourse factoring
Som det viste sig, kan factoring-operationer være med eller uden regresret. Faktoren har ret til at kræve tilbagebetaling af tidligere overførte beløb af leverandøren (kreditor) i tilfælde af, at betaleren (låntageren) nægter at opfylde sine forpligtelser med hensyn til at tilbagebetale lånet eller betale for de afsendte omsættelige produkter. Som følge heraf ophører modtageren (kreditor), efter at have underskrevet regres factoring-aftalen, ikke med at bære de kreditrisici, der er forbundet med de realiserede gældskrav.
Det skal siges, at non-recourse factoring-aftalen er undtagelsen snarere end reglen i dag. En non-recourse factoring-operation siger, at factoringselskabet, i tilfælde af at betaleren (låntageren) ikke opfylder sine økonomiske forpligtelser inden for en nærmere angivet periode, skal betale alle omkostninger i forbindelse med inkasso til fordel for leverandøren (kreditor). Som regel varierer denne tidsperiode fra 30 til 90 dage. Ved en aftale om factoringydelser uden regresret kan leverandøren (kreditor) således ikkehar kreditrisici forbundet med factoring-tilgodehavender hos køberen (låntageren), som sælges af ham.
Regnskab for factoring-operationer
Som det viste sig, kan factoring-operationer være både åbne og lukkede. Afhængigt af denne faktor er der som regel nogle nuancer i processen med at afspejle sådanne transaktioner i regnskabet. Finansiel factoring i den sort, der er implementeret i udlandet, er primært baseret på kommercielle udlån i form af en udskudt betaling fra 1 til 3 måneder for det leverede råvareprodukt eller i form af anvendelse af denne form for relationer til lån og afregninger mellem de køber og sælger, debitor og kreditor som en åben konto.
At give et lån til køberen af leverandøren i overensstemmelse med reglerne for en åben konto og at foretage betalinger i denne form er forbundet med risikoen for at betale for salgbare produkter, der ikke er rettidigt eller slet ikke betaler, fordi modtagelse af dokumentationen, giver køber ikke leverandøren nogen gældsforpligtelser. Denne risiko påtages af pengeinstituttet eller factoringselskabet, som er ejer af fordringer, der ikke bliver bet alt. Efter at have modtaget betaling fra factoringstrukturen inden for de tidligere fastsatte tidsrammer, minus det tilsvarende vederlag, kan leverandøren påbegynde dannelsen af planer relateret til forlig, der allerede er med deres kreditorer.
Faktorering på det globale marked
I dag har factoring-operationer fået en temmelig breddistribution på verdensmarkedet. Deres volumen anslås til omkring 260-270 milliarder dollars om året. Årsagen til dette er ikke kun de fordele, som denne virksomhed giver partnere, der deltager i den, men også godkendelsen i Ottawa i 1988 af konventionen vedrørende international finansiel repræsentation. Dette dokument er udarbejdet af International Institute for the Unification of Private Law, det er praktisk, fordi det kan løse alle factoring-problemer og nuancer hos alle deltagere på én gang.
Factoring in Rusland
Det skal siges, at Rusland i dag endnu ikke har tiltrådt konventionen, som vi t alte om i det foregående kapitel. Ikke desto mindre er en række grundlæggende factoringbestemmelser løst i denne konventions ånd i Den Russiske Føderations civile lovbog. Som finansiel formidler kan aftaler om finansiering mod overdragelse af midler således indgås af pengeinstitutter, andre kreditlignende organisationer samt andre kommercielle strukturer, der har en licens (særlig tilladelse) til at udføre ud af de relevante aktiviteter.
Factoring-aftale
En factoring-serviceaftale er et særligt tilfælde af cession, det vil sige overførsel af kreditorrettigheder til en anden person, en finansiel formidler. I tilfælde af overdragelse af rettigheder i henhold til en standard, almindelig civil overdragelse, er kreditor som udgangspunkt kun ansvarlig for ugyldigheden af det overdragede pengekrav, men ikke for dets gennemførelse. I forholdet mellem et factoringselskab og en kunde er spørgsmålet om hvemvil bære risici i forbindelse med eventuel manglende betaling af fakturaer fra debitor, er bestemt i factoring-aftalen og er af fundamental betydning for kunden.
